Какие налоги включаются в расходы при упрощенной системе налогообложения (УСН): доходы минус расходы

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это одна из форм налогообложения, которая применяется в России, чтобы облегчить процедуру уплаты налогов для небольших и средних предпринимателей. УСН позволяет оптимизировать расходы на предпринимательскую деятельность, в том числе за счет списания налоговых платежей из затрат. Однако, не все налоги могут быть учтены при формировании расходов по УСН. В данной статье мы рассмотрим полный списк налогов, которые могут быть включены в расходы при УСН, а также проведем несколько расчетов для наглядности.

Список налогов, которые могут быть включены в расходы при УСН:

1. Налог на прибыль организаций (НПО)

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

3. Единый социальный налог (ЕСН)

4. Налог на имущество организаций

5. Транспортный налог

6. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Рассмотрим подробнее каждый из перечисленных налогов и их методы учета при формировании расходов по УСН. Также рассчитаем примерные размеры расходов налогов в зависимости от выручки компании под различными условиями.

Что включено в расходы при УСН?

Расходы при УСН включают в себя следующие составляющие:

1. Заработная плата работников, включая выплаты по социальному страхованию.
2. Аренда помещений и оборудования.
3. Амортизационные отчисления на приобретенные активы.
4. Затраты на приобретение товаров для продажи или сырья для производства.
5. Расходы по оплате коммунальных услуг.
6. Затраты на транспортные услуги.
7. Проценты по кредитам и займам.
8. Реклама и маркетинговые мероприятия.
9. Услуги аудиторов и бухгалтеров.
10. Страховые взносы и другие обязательные платежи.

Включение всех этих расходов в бухгалтерский учет позволяет предпринимателю оптимизировать налогообложение и уменьшить сумму налоговых платежей.

Список налогов

При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) предприятия должны уплатить следующие налоги:

1. Налог на прибыль организаций (НПО) — это налог, который исчисляется и уплачивается только в том случае, если прибыль организации превышает установленные нормы.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который включается в стоимость товаров и услуг и уплачивается потребителями вместе с их покупкой.

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это налог, который уплачивается предприятиями, использующими специальные упрощенные системы налогообложения, на основе вмешательства високооплачиваемого дохода.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) — это налог, который уплачивается предприятиями, осуществляющими сельскохозяйственную деятельность, в зависимости от объема производства и прибыли.

5. Налог на имущество организаций (НИО) — это налог, который уплачивается на имущество, которое находится в собственности предприятия.

6. Социальные налоги (ПФР и ФСС) — это налоги, которые уплачиваются в пенсионный фонд и фонд социального страхования с доходов предприятия.

Это общий список налогов, которые должны быть учтены при расчете расходов при использовании УСН. В зависимости от отрасли и характера деятельности предприятия могут быть еще дополнительные налоги и сборы.

Как рассчитать расходы?

Для рассчета расходов при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо учесть следующие пункты:

1. Список дебетовых счетов
2. Список дебетовых карточек
3. Расчеты с контрагентами
4. Оплата услуг и работ
5. Оплата аренды, коммунальных платежей, страховок
6. Затраты на транспорт, доставку, почтовые услуги
7. Расходы на рекламу и маркетинг
8. Затраты на содержание офиса, аренда, ремонт и техническое обслуживание
9. Покупка товара для дальнейшей реализации
10. Затраты на уплату налогов, сборов и государственных пошлин

Для каждого пункта необходимо правильно оформлять и хранить документы (накладные, счета-фактуры, договоры и др.), чтобы иметь возможность подтвердить факт и размер расходов при необходимости.

При рассчете расходов также важно учесть возможные ограничения и особенности, установленные законодательством, например, максимальную сумму расходов, которую можно учитывать при УСН.